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中国人民的个人所得税法的共和国(2018年修订)
发布机构:杏耀网 发布日期:2019-03-06 访问量:

  1980年9月10日举行的第三次会议第五届全国人大;

  根据第八届全国人民代表大会常务委员会关于1993年第一次修订“决定10月31日,第四次会议关于修改 的”;

  根据第九届全国人民代表大会常务委员会关于8月30日第十一次会议,于1999年修订“决定 “第二次修订;

  根据第十届全国人民代表大会常务委员会关于10月27日第十八次会议,于2005年修订“决定 在”第三次修订;

  根据第十届全国人民代表大会常务委员会关于6月29日第二十八次会议,于2007年修订“决定 在”第四修正案;

  根据第十届全国人民代表大会常务委员会关于12月29日的第三十一次会议,关于修订2007年“决定 在”第五修正案;

  根据第十一届全国人民代表大会第二十一次会议的常委会6月30日,关于修改2011”的决定 “第六条修正案;

  根据2018年第十三届全国人大的“中华人民共和国中国个人所得税法修正案(草案)”第三次会议被认为是。现在,“中国个人所得税法修订的中华人民共和国(草案)”发表在中国全国人大网。自2019年1月1日实行这项修正案。

  修正案的实施,自2018年10月1日至2018年12月31日前,纳税人的工资,薪金,导致$ 5,000个扣除每月的收入支出的余额为应纳税所得额。

  该草案的个人所得税法修正案2018

  “目前在中国有住所,或者无住所而在纳税年度居住在中国境内的个人,居民个人的全部183天,收入来源于中国境内衍生和国外缴纳个人所得税按照:首先,第一条修改本法规定。

  “又不居住在中国谁没有住所或更少的范围内超过183天住所,没有一个纳税年度居住在中国的个人,非居民个人,从中国境内取得的所得,缴纳个人依照本法所得税。“

  第二,第二第二,第三合并,如第五,修改为:“(e)中的营业收入”。

  一个段被添加作为第二段:“第一至第四收入在前述段落(以下,称为全面收益),个人计算个人所得税居民,非居民个人逐项合并按月或个人所得税计算纳税年度;第五至第十所得项目是依照本法个人收入计算。“

  三,第三条修改为:“个人所得税的税率:

  “(A)综合收益,适用超额累进税率百分之三(附税率表)的45%;

  “(二)营业收入,适用超额累进税率百分之五至百分之三十五(税率表附后);

  “(C)利息,股息,红利,财产租赁,财产转让的,偶然的和其他收入,比例税的20%的速度。“

  第四,在的“遣散费”第六条的条款后加上“退休”。

  在第七届“退休工资,离休工资”改为“基本养老金或退休费退役费”。

  第五,第六条修改为:“应纳税所得额的计算:

  “(A)的其他扣除每一纳税年度扣除的收入和支出6万元特别扣除额,特别扣除额和附加平衡的居民个人的综合收益法律上确定为应纳税所得额。特别扣除额,包括按照国家标准和基本险的保险范围,基本医疗保险,失业保险等社会保险和住房公积金个人居民; 特殊的附加减除费用包括子女教育,继续教育,健康状况不佳,以及住房贷款利率住房租金和其他费用。

  “(二)工资,薪金所得的非居民个人,为了平衡$ 5,000个每月收入减去成本应纳税所得额;劳务报酬所得,特许权使用费收入,在应纳税所得额的时间量版税收入手续费收入。

  “(三)营业收入,总收入每一纳税年度的少的成本,费用以及损失的余额,为应纳税所得额。

  “(d)财产租赁所得,每次收入不超过$ 4,000,少八百元的费用;超过四千元,少的应纳税所得额的20%的成本为休息。

  “(E)转移财产,在扣除原值和转让财产作为应纳税所得额的合理费用的财产性收入的平衡。

  “(六)利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,每次收入的应纳税所得额。

  “由此产生的专利费计算,根据所得数额获得收入的百分之七十。

  “对教育和其他社会公益捐赠部分个人所得税的,按照国务院有关规定从应纳税收入中扣除。

  由业务部门,国务院财政,税务主管部门确定的具体范围,标准和实施程序“特别加计扣除。“

  六,被添加为第八条规定:“下列任何一种情况下,税务机关有权税调整按照合理方法正确:

  “(A),个人及其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,没有道理;

  “个别居民,或居民个人和居民企业共同控制公司设立在实际税负的(B)控制是显著较低的国家(地区),并没有合理的业务需求,相应的当归是个人的利润不分配或者减少居民分布;

  “(三)实施的其他个人安排,没有合理的商业目的,并获取不正当的税收优惠。

  “税务机关纳税调整按照前款的规定,需要支付关税和税款的,应当按照法律,额外利息做。“

  七,两个条带8被改变时,分别为9,10,修改如下:

  “第九条个人所得税的单位和个人收入来源的纳税人,以支付所得为扣缴义务人。

  “扣缴义务人应扣适用于按照国家规定申报全额。

  “纳税人有许多中国公民的纳税人识别号中国公民身份号码的;有由税务机关给予它没有中国公民纳税人识别号,纳税人识别号。当扣缴义务人代扣税,纳税人应提供一个纳税人识别号为扣缴义务人。

  “有下列情形之一第10条,纳税人应当依法办理纳税申报:

  “(A)获得处理最终解决需要综合收益;

  “(B)制成不征税收入扣缴义务人;

  “(C)扣缴义务人不的扣缴;

  “(d)获得外汇收入;

  “(五)因中国取消移居国外的家庭;

  “(六)非居民个人接收来自中国和工资两处或两处以上工资;

  “其他情形的规定(7件)国务院。“

  八,增加作为第十一条:“居民个人获取综合收益计算年度个人所得税;扣缴义务人有每月每看法由扣缴义务人或者预提预缴税款,每年的居民个人或者需要补税退款,最后结算的按照规定,申请结束后。由国家税务总局代扣代缴提前措施。

  “居民个人提供信息,扣缴义务人代扣代缴扣缴义务人特殊的加计扣除应在每月杏耀电脑的基础上按照时间提前税收不得拒绝扣除。

  “非居民个人以获取综合收益,扣缴义务人有每月每看法由扣缴义务人或者代扣代缴,而不是最终的解决办法。“

  九,将改为第九条第十二条,修改为:“扣缴义务人的税收费用扣除标准应在十五日内存入国库下个月,并再次报送纳税申报表。

  “综合收入的纳税人需要办理汇算清缴应在取得收入的最终解决次年3月1日至6月三十○日日内办理。

  “营业外收入的纳税人,税务机关应当在15日内按月或按季度纳税申报结束后,和税收支付预付款后提交; 3月31日在明年办理汇算清缴。

  “没有扣缴义务人应于每月十五日内报送纳税申报表,以税务机关应纳税所得额的纳税人获得的收入和纳税。

  “纳税人应纳税所得额,扣缴义务人未扣缴税款时,纳税人应在六月三十日前在次年缴纳税款;税务机关缴纳通知期限,纳税人应按照期限缴纳税款。

  “纳税人获得中国以外的收入应当向从3月1日支付在次年做出所得税至六月30天。

  “纳税人移居海外的中国户籍注销清算中的税务注销中国户籍前应去。

  “非居民个人在中国两个或两个以上的地方,工资性收入取得工资,应报告并在当月十五日内作出所得纳税以下税务机关。“

  十,加入第十三条:“纳税人,扣缴义务人办理汇算清缴退税纳税人办理汇算清缴,税务机关,按照财政杏耀主管国库管理的有关规定办理退税。“

  十一,增加作为第十四条:“公安,人民银行,金融监督管理等有关部门应当协助税务机关确认的纳税人的银行账户信息的标识。教育,卫生,医疗,民政,人力资源和社会保障,住房和城乡建设部,人民银行,金融监管等相关部门应提供税务机关纳税人对孩子的教育,继续教育,健康状况不佳,住房贷款利息,租金和特殊扣等房屋的附加信息。

  当“个人财产转让的,税务机关应根据个人所得税房地产登记信息核实应付,对于转移登记注册机制应检查与个人收入的房地产转让的完税凭证税。股份个人转让变更登记,登记机关应当查验有关个人所得税股权交易的完税凭证。

  “根据相关部门对纳税人,扣缴义务人到符合本法规定的信用信息系统,并实施联合MOTIVATE或纪律。“

  十二,将第10条变更为“外汇”到“人民币以外的货币”,“由国家外汇管理机关设置的汇率”,以“人民币汇率的文章的第15条。“。

  一,增加一条作为第十八条:“纳税人,扣缴义务人和税务机关及其违反本法规定的人员,按照”中华人民共和国税收征收管理法的中国管理“和有关法律,法规的规定追究法律责任。“

  四,第13条改为第19条修改为:“个人所得税的征收管理,依照本法和”落实中国的中华人民共和国税收征收管理法的规定,“在。“

  一,增加一条,作为第二十条:“本法所称纳税年度,自1月1日至公历12月31日。“

  十六,个人所得税税率表(工资,薪金所得适用)修改如下:

  个人所得税税率(适用综合收益)

  系列年度应纳税所得额税率(%)

  1不超过36000元3

  2超过36000至144000元部10

  超过144000万元至30万元部分320

  4从300,000至420000元部25的

  5超过了420000至66万元部分30

  6超过66万至96万元部35

  7以上96万元部45

  (注1:本表所指的年度应纳税所得额是指依照本法第六条,居民个人取得在一个纳税年度扣除收入和支出6万元特别扣除额的,特殊的加计扣除,剩余综合收益其他依法确定扣除。

  注2:非居民个人以获取综合收益转换税后按照计算与此表按月支付。)

  七,个人所得税税率表二(个体工商户生产,经营和企事业单位的承包经营,承租经营适用)修改如下:

  个人所得税税率表二(适用营业收入)

  系列年度应纳税所得额税率(%)

  1不超过3万元5

  2超过30000-90000元部分10

  超过90,000至30万元部分320

  4从300000到50万元部30的

  5 35份在50万元

  (注:本表是指依照本法第六条所称的年收入,每一纳税年度的收入总额减去成本,费用以及损失的余额征税后。)

  此外,文本还做了修改个别条款,并规定已作相应调整无。

  自2019年1月1日实行这项修正案。修正案的实施,自2018年10月1日至2018年12月31日前,纳税人的工资,薪金,导致$ 5,000个扣除每月的收入支出的余额为应纳税所得额,按照这项修正案到个人第十六条的所得税税率表中的转换计算后缴纳税款,不再扣除费用为加计扣除每月的基础上(适用综合收益); 生产,个体工商户,企事业单位的承包经营的营业收入,承租经营所得提前这项修正案个人所得税税率表二的应用程序(营业收入适用)计算第十七条的纳税。

  “中国人民共和国个人所得税法”,根据该修正案作相应的修改,重新公布。

  中国人民的个人所得税法的共和国(2011年修订版)

  文章在中国境内定居,或者无住所而在从中国境内和境外来源的个人收入一年境内住满,要缴纳个人所得税依照本法的规定。

  又不居住或者未在中国境内居住无住所,但是在从中国境内取得的个人收入不到一年的领土上居住,缴纳个人所得税依照本法的规定。

  第二个以下个人所得,应纳个人所得税:

  首先,工资,薪金所得;

  其次,生产,个体工商户的营业收入;

  三,企事业单位,经营,承租经营合同管理;

  四,劳务报酬所得;

  第五,将得到的报酬;

  六,特许权使用费收入;

  七,利息,股息,红利所得;

  财产性收入的租赁;

  九,财产转让所得;

  十,偶然所得;

  XI。其他收入由国家税务财政部门确定。

  第二条个人所得税的税率:

  首先,工资,薪金所得,适用超额累进税率,税率(税率表附后)百分之三至百分之四十五。

  其次,生产,经营和企事业单位的承包经营,承租经营所得的个体工商户,从5%适用超额累进税率至35%的(税率表附后)。

  第三,特许权使用费收入应在20%的速度进行征税,应纳税量减少了30%。

  四,劳务报酬所得,20%的比例税率。从报酬所得一次收入是非常高的,除了征可以由国务院实施的具体措施。

  五,特许权使用费所得,利息,股息,红利所得,财产租赁,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率率为20%。

  第二十以下个人收入,免征个人所得税:

  省级人民政府的各个方面,国务院部委和人民解放军单位超过了军事,以及外国组织,国际组织颁发的科学,教育,技术,文化,卫生,体育,环保等奖金;

  其次,政府债券和感兴趣的国家发行的金融债券;

  第三,按照补贴和津贴的国家统一问题的规定;

  四,福利,抚恤金,救济金;

  五,保险赔款;

  六个兵转业费,复员费;

  七,发送的安家费,退职费,退休工资,离休工资,退休生活补助费按照国家统一规定的干部职工;

  八,按照外国使馆和外交代表,领事官员和领馆的其他人员的相关法律免征所得税;

  第九届国际公约,中国政府参加在协议规定的税免征所得税;

  十,经国务院财政部门批准免税的所得。

  本文的以下情形之一的,经批准后,个人所得税降低:

  所得的残疾独居老人和烈士家属;

  其次,由于造成重大损失的严重自然灾害;

  三,国务院财政部门,其他经批准的减税。

  第二条应纳税所得额的计算:

  首先,工资,薪金所得,以每月收入$ 3,500余额较少的成本应纳税所得额。

  二,后期制作,个体工商户的经营收入,以每一纳税年度扣除的成本,费用以及损失余额应纳税所得额的总收入。

  三,企事业单位承包经营,承租经营所得,以收入总额每一纳税年度,减除必要费用后的余额为应纳税所得额。

   四,劳务报酬,稿酬所得,特许权使用费从收入,财产租赁所得,每次收入不超过$ 4,000,八百元的费用少; 三四千元,而百分之二十扣除费用,应纳税所得额的剩余量。

  五,财产转移,扣除原值和转让财产作为应纳税所得额的合理费用的财产性收入的平衡。

  六,利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,每次收入的应纳税所得额。

  对教育事业和其他公益捐赠部分个人所得税的,按照国务院有关规定从应纳税收入中扣除。

  为了获得在中国有工资,薪金和纳税人在中国境内无住所境内有住所在中国和中国以外获得纳税人的工资,薪金所得,按照他们的平均收入水平,生活水平以及在确定汇率变化附加减除费用,应用和标准支出范围加计扣除由国务院规定。

  从中国境外取得的第二条纳税人的收入,允许扣除其个人所得税已经在国外支付的,应纳税额。然而,扣除额不得超过应纳税额的境外所得纳税人在依照本法规定计算的。

  单位或个人的个人所得税,以所得人为纳税义务的第八条,支付应为扣缴义务人。个人所得超过国务院,由国务院规定的数额,在两个或更多的工资,薪金所得或者没有扣缴义务人的制作,以及具有其他情形的,纳税人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应适用于按照国家规定申报扣缴全额。

  第九条扣缴义务人每月税前扣除,纳税人自行申报每月应纳税额应在十五日内存入国库下个月,并再次报送纳税申报表。

  工资,薪金所得应纳的每月应纳税下月扣缴义务人,纳税人到国库十五天之内,并再次报送纳税申报表。工资,薪金所得应纳税额的具体行业,可以计算每年,每月预付费的基础上,由国务院规定的具体措施。

  个体工商户生产经营所得税额按年支付,按月预付,在当月十五天内由纳税人预缴,三个月内今年汇算清缴结束后,多退补少。

  企事业单位,一年结束后30日内按年支付,由纳税人进入国库,并再次提交纳税申报承租经营所得应纳税额的合同管理。纳税人在一年三个月内每个采集后收入承包经营,承租经营所得应在15日内预缴,汇算清缴把一年,多退少补结束后取得。

  派生从中国纳税人以外的收入来源,应当在年度终了后30日内支付到国库的税款,税务机关报送纳税申报表。

  计算第十条,人民币的收入。收入的外币,按照国家外汇管理机关规定缴纳税款折合成人民币兑换。

  第十一条按照扣缴义务人代扣所得税,支付给两项费用。

  储蓄存款利息所得开征,减少第十二条或停止收集个人所得税和具体办法由国务院规定。。

  个人所得税征收管理,第十三条,并按照“中华人民共和国税收征收管理法的中国管理”的规定执行。

  第十四条国务院规定的,依照本法。

  本法第15条自公布之日起。

  备注:

  本条例生效时间:2019.01。01,2018仍然有效

  最近更新:2018.06。29

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